年度预算怎么做？破解预算执行困局：从“两张皮”到战略闭环，OGSM模型的实践价值

年末岁末，企业纷纷启动下一年度的计划预算编制工作，但现实往往不尽如人意：不少企业的预算沦为“纸面工程”——3-4月举全公司之力定稿，5-6月就因业务变动全盘推翻；前三季度一门心思冲销量、松成本，第四季度又急踩刹车补利润缺口……当预算与执行严重脱节，很多管理者难免困惑：这样的预算还有编制的必要吗？可反过来想，若完全放弃预算，企业全年的成本边界如何把控？经营方向又该如何锚定？

其实，问题的核心从不是“要不要做预算”，而是“如何让计划预算与执行落地形成有效联动”。我们在深度辅导多家主流企业的预算管理工作后，梳理出两大最典型的认知与执行误区，同时结合实践总结出针对性改进路径。更重要的是，想要从根源上破解预算脱节难题，还需要一套科学的战略拆解工具搭建起预算与战略的桥梁——这正是OGSM模型的核心价值所在。

误区一：预算与执行“两张皮”，编制沦为“部门博弈游戏”

在辅导某企业时，一位高管用三句话精准概括了预算管理的乱象，戳中了很多企业的痛点：编制时“不管干不干，全都往里算”；执行中“算归算，干归干”；年底总结“预算说了不算，完成任务才说了算”。这看似戏谑的表述，背后是预算编制与执行的严重割裂。

在预算编制阶段，各部门为争夺更多资源，习惯性“报高预算”，把各类确定、不确定的成本费用都一股脑纳入，人为放大了预算的不合理性。而到了执行环节，预算又成了“摆设”，业务变化稍大就轻易推翻前期编制成果，出现“有预算不执行、超预算无管控”的情况。最典型的就是该企业2024年的预算，刚定稿两三个月就因业务调整作废，最终陷入“前三季冲量、第四季追利”的被动局面。

这种“编一套、做一套”的模式，本质上是预算失去了对资源配置的约束与指引作用。但这并不意味着预算本身无用，《华为基本法》早已明确：全面预算是公司年度全部经营活动的依据，是驾驭外部环境不确定性、减少决策盲目性、提升整体绩效的重要途径。而华为预算管理的核心逻辑，就是“刚柔相济”。

所谓“刚”，是制度层面的硬性约束，确保预算执行的严肃性。我们给该企业的核心建议有三点：一是细化预算编制，锚定“统一预算思想、统一预算语言、统一预算模版”，把预算制度、责任主体、核心指标、费用明细、定额标准等层层拆解到部门、岗位甚至个人，让预算从“模糊框架”变成“清晰指南”；二是明确责任中心，由预算财务部协同各业务部门制定费用控制卡、计划领料卡等工具，按成本费用的性质和重要性实施分级管控，财务部门严格把关，无预算项目坚决拒绝支付，超支项目必须先审批后支付；三是强化预算监督，由集团财务部门联合内审部门开展独立监督，既通过财务系统实施过程中的突击审查，也在期末进行定期复盘，确保监督的客观性与有效性。

所谓“柔”，是人性层面的灵活激励，激活员工的执行动力。这需要做好两方面工作：一方面是适当授权，通过事权与财权的下放、监督权与处置权的集中，实现“分散权责、集中控制”，让员工因获得信任而增强责任感；另一方面是建立预算与考核的强关联，针对收入完成、费用节省、预算编制准确性、调整频次等关键环节设定考核指标，纳入年度绩效考核体系，提升预算管理的严肃性。

误区二：预算是“财务专属活”，业务部门“置身事外”

预算管理的另一个常见误区，是把它当成财务部门的“独角戏”，认为其他部门只需配合提供数据即可。我们在辅导上述企业时就发现，很多业务人员尤其是销售战区的员工，对预算毫无概念：只管“冲业绩、打市场”，完全不关注成本费用管控，甚至觉得预算会束缚业务发展。

但事实上，预算从来不是单纯的财务核算工具，而是保障战略落地的核心手段，直接关系到资源在企业内部的合理分配。在预算编制全流程中，财务部门的核心角色是“服务支持者”，而非“主导者”：预算的源头，往上是企业战略目标的层层拆解，往下是每个岗位、每项工作的资源需求汇总。从这个角度来说，预算本质上是“全员预算”，只有每个部门、每个员工都主动参与进来，预算才能真正落地。

这种认知的转变，正是该企业辅导后的最大收获。辅导尾声，一位来自销售战区的领导感慨道：“以前总觉得预算是财务的事，和我们打仗没关系；现在才明白，预算是业务的‘弹药指南’。通过梳理产品树、费用树、成本树，我们清楚了每一分钱该怎么花、花在何处能产生最大价值，就像用最精准的子弹打倒最多的敌人。更重要的是，统一的预算逻辑让全公司对齐了思想和语言，知道该如何围绕战略目标开展工作。”

财经管理的本质，是在“变”与“不变”中寻找平衡：变的是应对市场变化的预算调整策略，不变的是“以业务为导向”的核心原则——让业务发展有章可循、不越成本与风险的边界。一句话总结：没有业务计划的预算是“冰冷的数字堆砌”，没有预算支撑的业务计划是“无法落地的空想”。

OGSM模型是一套科学的战略拆解与目标管理工具，核心通过“目的（Objective）-目标（Goal）-策略（Strategy）-衡量（Measurement）”的四层逻辑，将企业宏观战略拆解为可落地、可衡量的经营目标，再反向牵引预算编制与资源配置。它能从根源上解决预算与战略脱节、与执行割裂的问题：让预算不再是“孤立的数字”，而是紧扣战略目标、服务业务策略的“资源保障方案”；让各部门在编制预算时不再盲目博弈，而是围绕共同的战略目标协同规划。

而北极星OGSM工具，更是将这一模型的价值发挥到了极致。它具备可视化的战略拆解界面、全流程的协同编制功能，以及预算执行数据与目标进度的实时联动能力：既能帮助企业快速对齐各部门思想，让预算编制更精准、更高效；也能实时追踪预算执行进度，及时发现偏差并调整策略；还能将预算执行结果与考核指标自动关联，让考核更客观、更有针对性。对于想要搭建战略导向型预算体系的企业来说，北极星OGSM工具无疑是提升预算管理效率、实现战略闭环的优质选择。

北极星OGSM是融云北极星旗下战略执行产品，是首款OGSM管理软件，一页纸打通战略到行动的OGSM管理工具，OGSM管理系统通过三大核心步骤：业务规划、业务执行与业务复盘，对企业战略进行深度拆解与细化，确保战略精准落地。需要了解更多内容可以电话17873558115（微信同号）咨询！